Borse di studio e tasse - Come non creare un reddito imponibile per il beneficiario della borsa di studio

* Aggiornato il mese di febbraio 3, 2023

Attraverso le industrie, le borse di studio stanno diventando un ottimo strumento di marketing, che è ancora più potente oggi in un mondo in cui l'acquisizione dei clienti è una ricerca su Google. 

Marche come Hyundai, MacKenzie-Childs, Coca Cola, Graffette, Dr. Pepper, JP Morgan, Hulu e Taco Bell sfruttano il potere delle borse di marca per aumentare la consapevolezza dei loro marchi e allo stesso tempo restituire alla comunità. Molti altri, incluso studi legali di società di revisione e le loro rispettive società e organizzazioni professionali, stanno similmente sfruttando il potere delle borse di studio. 

Le borse di studio sono anche a ottimo strumento di reclutamento per aziende, organizzazioni e enti governativi. 

Il vantaggio aggiunto, naturalmente, è che gli sponsor delle borse di studio stanno aiutando gli studenti (e le loro famiglie) nel processo. 

E gli studenti hanno bisogno di tutto l'aiuto che possono ottenere oggi. Il debito degli studenti negli Stati Uniti è più alto che mai, avendo colpito $ 1.6 trilioni nel 2019. Circa 44 milioni di americani hanno debiti per prestiti studenteschi, con un tasso medio di studenti in sofferenza circa $ 30,000

Le borse di studio creano quindi una situazione vantaggiosa per entrambi gli sponsor e gli studenti. 

Ma, per massimizzare il beneficio per gli studenti, gli sponsor devono garantire che le loro borse di studio non si traducano in reddito imponibile per gli studenti.

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Ecco cosa devono sapere gli sponsor per evitare di creare reddito imponibile con le loro borse di studio.

Cosa rende una borsa di studio esentasse?

Lo Definisce IRS borsa di studio come "generalmente un importo pagato o concesso a, o a beneficio di, uno studente (che sia un laureando o un laureato) presso un istituto di istruzione per aiutare nel perseguimento dei suoi studi". 

Le borse di studio sono tassabili?

La risposta breve è no, ma per essere esentasse una borsa di studio deve soddisfare le seguenti condizioni:

  • Il destinatario deve essere a candidato per una laurea ad un istituzione educativa ammissibile;
  • Il destinatario deve utilizzare la borsa di studio per pagare spese di istruzione qualificate;
  • Gli importi della borsa di studio non devono superare le spese di istruzione qualificate;
  • La borsa di studio non è designata o destinata a scopi diversi dalle spese di istruzione qualificata - ad esempio, vitto e alloggio - e non richiede che il destinatario utilizzi gli importi solo per le spese di istruzione non qualificate; e
  • Gli importi della borsa di studio non sono intesi come pagamento per l'insegnamento, la ricerca o altri servizi.

Ora, esaminiamo le definizioni chiave delle condizioni IRS.

Nome, da considerare a candidato per una laurea, il destinatario deve perseguire una laurea o una laurea in un college, università o altro istituto di istruzione accreditato. 

Secondo, per qualificarsi come un istituzione educativa ammissibile a fini fiscali, l'IRS richiede che:

  • La funzione primaria di un college, università o altra istituzione educativa è la presentazione dell'istruzione formale;
  • Il college, l'università o altra istituzione educativa normalmente mantiene una facoltà e un curriculum regolari; e
  • Il college, l'università o altro istituto di istruzione ha normalmente un corpo di studenti regolarmente iscritti nel luogo in cui svolge le sue attività educative.

Terzo, cadere spese di istruzione qualificate a scopo di borsa di studio, l'IRS considera solo queste spese:

  • Tasse e tasse richieste per il destinatario di iscriversi o frequentare un'istituzione educativa ammissibile; e
  • Spese richieste a tutti gli studenti per i corsi frequentati presso un istituto di istruzione idoneo, ad esempio tasse, libri, forniture e attrezzature. Nessuno di questi elementi può essere opzionale.

Le spese per l'istruzione qualificata lo fanno NON includere queste spese accessorie:

  • Vitto e alloggio;
  • Viaggio;
  • Ricerca;
  • Assistenza clericale; o
  • Attrezzature opzionali e altre spese.

Borse di studio che soddisfano queste condizioni sono esentasse anche se il destinatario sta studiando all'estero.

NOTA: Una borsa di studio (importo dato per l'aiuto nel perseguimento di studio o ricerca) dovrebbe soddisfare le stesse condizioni di una borsa di studio per essere esentasse.

 Quando una borsa di studio genera reddito imponibile?

Una borsa di studio comporterebbe un reddito imponibile per i beneficiari di borse di studio in queste situazioni.

1. Il destinatario non sta perseguendo una laurea

Questo è un punto ovvio dato il requisito IRS che un destinatario sia un candidato per uno studente universitario o laurea. Quindi, se il destinatario prende lezioni non di laurea o è considerato ineleggibile per una laurea, l'intero importo della borsa di studio sarà tassabile.

2. Il destinatario non sta frequentando un'istituzione educativa idonea

Ancora una volta, questo è un punto ovvio dato il mandato dell'IRS che un destinatario frequenta un istituto scolastico idoneo. Questo requisito è abbastanza facile da verificare: basta controllare il file lista della scuola compilato dal Dipartimento dell'Istruzione degli Stati Uniti. Puoi anche verificare con la scuola stessa.

3. Gli importi delle borse di studio superano le spese di istruzione qualificate 

Come menzionato sopra, gli importi delle borse di studio devono essere utilizzati solo per spese di istruzione qualificate (definite sopra) per essere esenti da imposte. Di conseguenza, se gli importi della borsa di studio superano tali spese di istruzione qualificate, l'importo eccedente sarebbe tassabile.

Ad esempio, se la borsa di studio è per $ 5,000 e le spese di istruzione qualificate sono solo $ 3,000, allora $ 2,000 sarà considerato tassabile dall'IRS.

4. Gli importi delle borse di studio sono designati per scopi diversi dalle spese per l'istruzione qualificata

Qualsiasi importo della borsa di studio designato o destinato a scopi che non sono considerati spese di istruzione qualificate (come vitto e alloggio) comporterebbe un reddito imponibile per il destinatario. Questo è vero anche se una parte dell'importo della borsa di studio viene utilizzata per le spese di istruzione qualificata.

Ad esempio, una borsa di studio di atletica, che spesso copre vitto e alloggio, nonché tasse scolastiche e tasse richieste, sarebbe considerata esentasse solo nella misura che gli importi della borsa di studio sono utilizzati per le tasse scolastiche e le tasse richieste (spese per l'istruzione qualificata) e non destinate alle spese di istruzione non qualificate. 

  • Scenario 1 - La borsa di studio atletica è di $ 30,000, metà dei quali è destinata alle tasse scolastiche e richieste (spese di istruzione qualificata) e l'altra metà per vitto e alloggio (spese di istruzione non qualificate). Lo studente utilizza i fondi esattamente come designato. Il risultato: $ 15,000 sarebbero esentasse e $ 15,000 sarebbero un reddito imponibile.
  • Scenario 2 - La borsa di studio atletica è di $ 30,000, metà dei quali è destinata alle tasse scolastiche e richieste (spese di istruzione qualificata) e l'altra metà per vitto e alloggio (spese di istruzione non qualificate). Lo studente utilizza $ 17,000 per le tasse scolastiche e le tasse richieste e $ 13,000 per vitto e alloggio. Il risultato: $ 15,000 sarebbero esentasse e $ 15,000 sarebbero un reddito imponibile. Il risultato è lo stesso dello scenario 1 anche se lo studente spende $ 2,000 in più per le spese di istruzione qualificata. Questo perché lo sponsor ha designato $ 15,000 per spese di istruzione non qualificate.

5. Gli importi delle borse di studio rappresentano il pagamento per i servizi

Qualsiasi importo inteso come pagamento per l'insegnamento, la ricerca o altri servizi che sono richiesti come condizione per la borsa di studio è tassabile. (Questo è vero anche se tutti i candidati per una laurea sono tenuti a svolgere i servizi per ricevere la laurea.) 

Tuttavia, l'importo che sarebbe stato tassabile perché rappresenta il pagamento per i servizi sarebbe esentasse se ricevuto sotto:

Ad esempio, se la borsa di studio è per $ 5,000, ma al destinatario è richiesto di fornire servizi di ricerca come condizione per ottenerne la metà, $ 2,500 sarà tassabile. Tuttavia, l'intero importo sarebbe esentasse se rientra in una delle tre eccezioni.

In pratica, Form W-2 per la segnalazione delle retribuzioni dovrebbe essere emesso anche per la parte imponibile.

Conclusione

Per massimizzare il beneficio ed evitare che qualsiasi importo sia ritenuto imponibile, è bene che l'importo della borsa di studio sia versato direttamente alla scuola del beneficiario della borsa di studio e sia destinato alle spese di istruzione qualificata.

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